最近收到好多会计新人私信问贷款分录的问题，今天就专门来唠唠这个事儿。咱们先理清贷款的基本逻辑，再结合短期借款、长期借款这些常见场景，掰开了揉碎了讲清楚每笔业务的处理要点。文章最后还准备了三个容易踩坑的典型案例，记得看到最后，保准你下次遇到贷款业务不再手忙脚乱！

一、贷款记账的核心逻辑

刚接触会计那会儿，我也总搞混本金和利息的处理。其实记住这个口诀就够用了："借到钱先入账，利息按月分开算，到期本息分开还"。具体来说：

• 收到贷款时：银行存款增加记借方，对应的负债科目记贷方
• 每月计提利息：财务费用记借方，应付利息记贷方
• 实际还款时：既要冲减本金，也要结清应付利息

二、不同贷款场景的实操分录

1. 短期借款处理

比如公司向银行借了100万周转资金，年利率6%，3个月后还本付息。这时候的分录要分三步走：

1. 放款当天：
   借：银行存款 1,000,000
   贷：短期借款 1,000,000
2. 每月月底计提利息（以第一个月为例）：
   借：财务费用-利息支出 5,000
   贷：应付利息 5,000
3. 到期还本付息：
   借：短期借款 1,000,000
   应付利息 15,000
   贷：银行存款 1,015,000

2. 长期借款的特殊处理

碰到五年期的设备贷款就要注意了，这里涉及利息资本化的问题。比如说贷款200万买生产线，建设期6个月的利息要计入固定资产成本：

• 建设期间每月分录：
  借：在建工程 10,000（假设月息0.5%）
  贷：长期借款-应计利息 10,000
• 投产后的利息处理：
  借：财务费用 10,000
  贷：长期借款-应计利息 10,000

三、这些雷区千万别踩

1. 错把手续费当利息

去年有个学员把贷款服务费2万元直接记到财务费用，结果导致季度报表异常。正确做法应该是：

借：长期待摊费用 20,000贷：银行存款 20,000然后按贷款期限分期摊销

2. 忘记汇兑损益调整

外币贷款要特别注意！假设借入100万美元（汇率7），半年后还款时汇率变成7.1，这中间的差额要做：

借：财务费用-汇兑损失 100,000贷：长期借款 100,000

四、进阶知识补充包

做完基础分录后，建议关注这三个延伸点：

1. 现金流量表里贷款要记在筹资活动板块
2. 关联方借款的利率不能明显低于市场水平
3. 逾期贷款要在报表附注中单独披露

最后说句掏心窝的话，贷款分录看似简单，但实际做账时千万要核对清楚借款合同的每个条款。特别是遇到提前还款、利率调整这些特殊情况，一定要在原始凭证上做好备注，这样年底审计时才不会出乱子。大家如果还有具体案例搞不定，欢迎在评论区留言讨论~