作为从业十年的老会计，我发现很多新人总在贷款账务处理上栽跟头。今天咱们就掰开揉碎了讲讲银行发放贷款的会计分录，从基础概念到实操案例，再到容易踩的坑，手把手教你看懂这个"金融魔术"背后的记账逻辑。特别要提醒注意利息计算和坏账准备这两个关键环节，搞懂这些才能真正掌握贷款业务的核算精髓。

一、贷款业务的财务密码

• 客户贷款科目：记录本金流向的核心科目
• 存款科目：资金划转的必经通道
• 利息收入科目：利润来源的关键载体

举个实际案例：

借：企业贷款——XX公司        500万贷：企业活期存款——XX公司    500万

二、利息处理的进阶技巧

1. 计提利息时：借"应收利息"，贷"利息收入"
2. 实际收息时：借"银行存款"，贷"应收利息"

特殊场景处理：

• 首次计提：借"资产减值损失"，贷"贷款损失准备"
• 核销坏账：借"贷款损失准备"，贷"企业贷款"

三、实操中常见的五大雷区

1. 混淆本金和服务费的核算时点
2. 误将贴现票据按普通贷款处理
3. 忽视复利计算的特殊要求
4. 错用现金收付制处理应收利息
5. 漏提预期信用损失准备

四、智能化时代的核算升级

• 系统自动计提的利息准确性
• 减值模型参数的合理性
• 逾期贷款的分类标准

专家提醒：

五、核心要点总结

1. 牢记"贷款发放双分录"的基本原则
2. 掌握利息权责发生制的核算逻辑
3. 建立风险预警思维做好减值准备
4. 及时跟进最新会计准则变化

搞懂这些门道，下次再做贷款业务核算时，你就不会再手忙脚乱啦。记住，会计处理的本质是用数字讲故事，把每个数字背后的业务逻辑理清楚，自然就能做出漂亮的账目。