借：长期借款 45,000借：财务费用 55,000贷：银行存款 100,000

借：长期借款 46,500借：财务费用 53,500贷：银行存款 100,000

2. 等额本金还款法

每月归还的本金固定，利息逐月递减。比如首月还本金5万，利息5万；次月还本金5万，利息4.8万。

• 关键点：每月要重新计算剩余本金产生的利息
• 适用场景：适合前期还款压力大的企业

三、会计处理常见雷区

新手最容易在这三个地方栽跟头：

1. 利息资本化处理：在建工程贷款利息要计入资产成本
2. 逾期罚息处理：必须单独记入营业外支出
3. 汇率变动影响：外币贷款要每月调整汇兑损益

四、真实案例拆解

来看三个典型场景：

案例1：制造业企业设备贷款

某厂贷款500万购设备，年利率5%，等额本息3年还清。首月还款149,853元，其中利息20,833元，本金129,020元。

借：长期借款 129,020借：财务费用 20,833贷：银行存款 149,853

案例2：小微企业信用贷

个体户张老板借了30万经营贷，前6个月还息不还本。每月付息1,250元的分录：

借：财务费用 1,250贷：银行存款 1,250

案例3：房地产企业开发贷

关键点：建设期利息要资本化计入开发成本。比如某楼盘贷款1亿，月付息50万：

借：开发成本 500,000贷：应付利息 500,000

五、三个必须掌握的进阶技巧

• 贷款服务费处理：要分摊到整个贷款周期
• 提前还款处理：违约金要单独列支
• 贷款展期处理：注意调整贷款科目期限

看到这里是不是豁然开朗了？其实贷款记账真没想象中难！下次收到银行还款回单时，记得先看明细拆分金额，再按本文教的方法做分录。如果还有疑问，建议保存贷款合同和还款计划表，需要时翻出来对照计算，保证万无一失！